Modelo de factura para autónomos con IVA e IRPF

Un ejemplo completo de factura de autónomo con IVA y retención de IRPF, con todos los datos que tiene que llevar y cómo se calcula el total. Cópialo en tu programa o en un documento y cambia los datos por los tuyos.

Datos de ejemplo. Sustituye lo que va entre corchetes por tus datos reales.

Cómo se calcula el total de una factura con IVA e IRPF

Se parte de la base imponible (lo que cobras por tu trabajo, sin impuestos) y se hacen tres pasos:

1. IVA: base × tipo de IVA. Con el 21 % general: 1.000 × 0,21 = 210 €. Se suma.
2. Retención de IRPF: base × tipo de retención. Con el 15 %: 1.000 × 0,15 = 150 €. Se resta.
3. Total: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €, que es lo que te paga el cliente.

Ojo: la retención se calcula sobre la base, no sobre la base más el IVA. Y no es un dinero que pierdas: tu cliente lo ingresa en Hacienda a tu nombre y lo descuentas después en tu declaración de la renta. Si prefieres hacer la cuenta al momento, usa nuestra calculadora de IVA e IRPF.

Datos que tiene que llevar una factura

El Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012, artículo 6) exige, en una factura completa, estos datos:

• Número y, si quieres, serie. La numeración debe ser correlativa dentro de cada serie.
• Fecha de expedición.
• Nombre y apellidos o razón social de quien factura y del cliente.
• NIF de quien factura (el del cliente, solo en los casos previstos, aunque es habitual ponerlo cuando es empresa o profesional).
• Domicilio de quien factura y del cliente.
• Descripción de lo que facturas, con la base imponible, el precio unitario sin IVA y cualquier descuento.
• Tipo de IVA aplicado y cuota de IVA en euros, por separado.
• Fecha de la operación, si es distinta de la fecha de la factura.
• Mención de exención, si la operación está exenta de IVA (con la referencia a la ley o la indicación de que está exenta).

La retención de IRPF no aparece en esa lista porque no es un dato del IVA, pero si la aplicas debe figurar en la factura con su porcentaje y su importe, como en el ejemplo. Si en una misma factura hay operaciones con distintos tipos de IVA, la base imponible se desglosa por separado.

Cuándo hay que poner retención de IRPF

Normalmente la aplicas cuando eres autónomo con actividad profesional (diseñador, consultor, abogado, traductor, fotógrafo…) y le facturas a otra empresa, autónomo o profesional. Si le facturas a un particular, no se pone retención.

• 15 % es el tipo general.
• 7 % si estás empezando: se puede aplicar el año en que inicias la actividad profesional y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido otra actividad profesional el año anterior al inicio. Hay que comunicárselo por escrito al cliente.

Con el 7 %, el ejemplo de arriba quedaría así: retención de 70 € y total de 1.000 + 210 − 70 = 1.140 €.

Si tu actividad es empresarial (por ejemplo, comercio u hostelería) normalmente no se aplica retención en tus facturas. Cada caso depende de tu epígrafe del IAE, así que confirma el tuyo con tu gestor.

Tipos de IVA más habituales

El 21 % es el general y el que aplicarás a la mayoría de servicios. Existen también el 10 % (reducido) y el 4 % (superreducido) para ciertos bienes y servicios, y operaciones exentas o no sujetas. Si dudas del tipo que corresponde a lo que vendes, pregúntaselo a tu gestor antes de emitir la factura.

Plazo para emitir la factura

La factura se emite cuando se hace la operación. Si tu cliente es empresario o profesional, el Reglamento de facturación permite emitirla como tarde antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se hizo el servicio o la venta. No esperes al último día: facturar a tiempo evita problemas a tu cliente y a ti.

Y Verifactu, ¿cambia esta plantilla?

El contenido de la factura es el mismo. Lo que cambia con Verifactu es el programa con el que la emites: tiene que registrar cada factura sin que se pueda alterar y añadir un código QR. Hacienda ha anunciado que aplaza esa obligación hasta octubre de 2028, pero es un anuncio pendiente de publicarse en el BOE. Lo cuenta con detalle nuestra guía de Verifactu para autónomos. Si te equivocas en una factura, no la borres: se corrige con una factura rectificativa.

Esta página es informativa y no sustituye el consejo de un gestor o asesor fiscal. Datos tomados del Real Decreto 1619/2012 (Reglamento de facturación), consultados el 10 de noviembre de 2026. Los tipos de IVA e IRPF y los plazos pueden cambiar: confirma siempre los vigentes.

Preguntas frecuentes

¿Es obligatorio poner el IBAN o la forma de pago? No es un dato obligatorio de la factura, pero es muy recomendable porque facilita que te paguen antes.

¿Puedo numerar mis facturas como quiera? Sí, pero la numeración tiene que ser correlativa dentro de cada serie, sin saltos. Una forma sencilla es usar el año y un número: 2026-001, 2026-002…

¿Tengo que poner mi NIF en la factura? Sí, el NIF de quien emite la factura es un dato obligatorio. Es un dato que debe constar en tus facturas por ley.

¿Qué hago si el cliente es de otro país? El tratamiento del IVA cambia (puede estar exenta o con inversión del sujeto pasivo) y exige menciones específicas. Consúltalo con tu gestor.

¿Y si me equivoco en una factura ya enviada? No la borres ni la edites: emite una factura rectificativa que la corrija.